Avaleht / Rahavoogude aruanne
Finantsjuhtimise peamiseks analüüsiobjektiks on ettevõtte rahavood. Seetõttu ongi rahavoogude aruanne finantsjuhtimise seisukohast üheks kõige olulisemaks finantsaruandeks. Rahavoogude aruanne on raamatupidamisaruanne, mis kajastab raamatupidamiskohustuslase aruandeperioodi rahavoogusid (raha ja rahalähendite e. raha ekvivalentide laekumisi ning väljamakseid). Rahavoogude aruanne koostatakse aruandeperioodi alguse ja lõpu bilansi kirjete muutuste põhjal ning on rühmitatud vastavalt rahavoogude eesmärgile kolmeks osaks:
Rahavoogude aruande põhinõuded on sätestatud raamatupidamise seaduse kehtivas §-s 19 Riigi Teatajas.
Mikro- ja väikeettevõtja lühendatud aastaaruannetes ei ole vaja rahavoogude aruannet esitada.
Rahavoogude aruande eesmärgiks on anda ülevaade ettevõtte genereeritavast ja tarbitavast rahast, finantseerimisallikatest ning muutustest ettevõtte käsutuses oleva raha ja rahalähendite hulgas. Seetõttu pakub rahavoogude aruanne huvi nii ettevõtte omanikele/investoritele kui ka võlausaldajatele.
Äritegevuse rahavoogude kajastamisel võib kasutada otsemeetodit, mille puhul esitatakse brutosummadena kõik põhilised äritegevusega seotud laekumiste ja väljamaksete kategooriad, näiteks:
või kaudmeetodit, mille puhul korrigeeritakse aruandeperioodi kasumit:
Investeerimis- ja finantseerimistegevusest tulenevaid rahavoogusid kajastatakse otsemeetodil.
Rahavoogude aruanne on finantsaruanne, mis näitab aruandeperioodi raha ja raha ekvivalentide laekumisi ning väljamakseid. See aitab hinnata, kui palju ettevõte reaalselt raha teenib ja kasutab.
Otsemeetod näitab peamised laekumised ja väljamaksed eraldi brutosummadena. Kaudmeetod alustab aruandeperioodi kasumist ning korrigeerib seda mitterahaliste tehingute ja käibekapitali muutustega.